📜상속세 계산기

상속세 계산기란?

상속세는 사망으로 재산이 이전될 때 상속인이 내는 세금입니다. 세율은 증여세와 같아 10%에서 50%까지입니다. 다만 공제가 커서 실제로 상속세를 내는 경우는 생각보다 적습니다.

일괄공제 5억원은 기초공제와 기타인적공제를 합한 금액 대신 선택할 수 있는 공제이고, 대부분 이쪽이 유리합니다. 여기에 배우자가 상속받으면 최소 5억원이 더 공제되므로, 배우자가 있으면 10억원까지는 상속세가 나오지 않습니다.

사용 방법

1. 상속재산 평가액을 넣습니다. 부동산·금융자산·보험금 등의 합계입니다.
2. 채무와 공과금, 장례비를 넣습니다. 상속재산에서 빼는 금액입니다.
3. 배우자가 상속받는지 선택하고, 실제로 받는 금액을 넣습니다.
4. '상속재산이 달라지면' 표에서 재산 규모별 세액을 비교할 수 있습니다.

계산 방법

순 상속재산 = 상속재산 − 채무·공과금·장례비
과세표준   = 순 상속재산 − 일괄공제(5억) − 배우자 상속공제
산출세액   = 과세표준 × 세율 − 누진공제
납부세액   = 산출세액 − 신고세액공제(3%)

활용 예시

20억원을 배우자가 있는 상태로 상속하면 일괄공제 5억원과 배우자 최소공제 5억원을 합해 10억원이 공제되어 과세표준이 10억원입니다. 30% 세율을 적용하고 누진공제 6천만원을 빼면 2억 4천만원이고, 신고세액공제 3%를 빼 2억 3,280만원을 냅니다.

배우자가 더 많이 상속받으면 공제도 커집니다. 30억원을 상속하면서 배우자가 15억원을 받으면 배우자 공제가 15억원이 되어 총 공제가 20억원, 과세표준이 10억원으로 줄어듭니다.

자주 묻는 질문

상속세를 내지 않아도 되는 기준이 얼마인가요?

배우자가 없으면 일괄공제 5억원, 배우자가 있으면 일괄공제 5억원에 배우자 최소공제 5억원을 더해 10억원까지는 상속세가 없습니다. 다만 다른 공제가 더 있을 수 있어 개별 사안은 달라집니다.

배우자 상속공제는 어떻게 정해지나요?

배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하지만, 적게 받아도 최소 5억원은 공제되고 한도는 30억원입니다. 또 법정상속분을 넘는 금액은 공제되지 않습니다. 이 계산기는 법정상속분 한도를 반영하지 않습니다.

신고 기한은 언제까지인가요?

상속개시일(사망일)이 속한 달의 말일부터 6개월 안입니다. 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자면 9개월입니다. 기한 내 신고하면 3%를 공제받습니다.

사망 전에 증여한 재산도 합산되나요?

합산됩니다. 상속개시일로부터 10년 안에 상속인에게 증여한 재산, 5년 안에 상속인이 아닌 사람에게 증여한 재산이 상속재산에 더해집니다. 미리 증여해 세금을 줄이려는 시도를 막는 규정입니다. 이 계산기는 합산하지 않습니다.

상속세를 한 번에 내기 어려우면 어떻게 하나요?

분할납부와 연부연납 제도가 있습니다. 납부세액이 2천만원을 넘으면 최대 10년에 걸쳐 나눠 낼 수 있고, 가업상속은 더 긴 기간이 적용됩니다. 담보 제공과 이자 상당액 납부가 필요합니다.

참고 자료

• 상속세 및 증여세법 제18조~제23조 (각종 공제)
• 상속세 및 증여세법 제26조 (세율)
• 국세청 홈택스